Успеть заплатить. «Инструкция по налогам» - «Дайджест»

До 1 декабря надо успеть заплатить налоги, а потом уже можно спать спокойно. Как считать, как платить, как оспаривать и что грозит за неуплату — мы собрали в одной инструкции все самое важное и нужное.

1. С чего начать

Сумма, которую ждет от вас государство, записана в налоговом уведомлении — получить его проще всего в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Альтернатива — бумажные уведомления, их рассылают тем, кто личный кабинет не завел.

! Срок платежа — 1 декабря, за 30 дней до этой даты платежка должна была быть у вас на руках. Если уведомления до сих пор нет, пора срочно проявить инициативу.

Почему вы не получили платежку?

1. Общая сумма налога не превышает 100 рублей.

2. Вы обладаете правом на льготу, которое освобождает от уплаты налога.

3. У вас заведен личный кабинет налогоплательщика на сайте ФСН, и вы не написали в налоговую о том, что вам необходима платежка на бумажном носителе.

Как вы понимаете, последний случай наиболее распространенный, поэтому поспешите заглянуть в электронный почтовый ящик в своем личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Если у вас нет кабинета налогоплательщика и вы не получили извещение об уплате налога, необходимо срочно обратиться в налоговую.

ВНИМАНИЕ!

Начиная с прошлого года, к уведомлению больше не прикладываются заполненные квитанции на оплату! Указываются только реквизиты для перечисления денег.

! Если в собственности несколько объектов недвижимости — скажем, квартира, дача и земельный участок — отдельное уведомление должно быть по каждому из них.

! За несовершеннолетних собственников квартир и другой недвижимости платят налоги их родители или опекуны.

! Если недвижимость в долевой собственности, платежки получает собственник каждой доли.

2. Как платить

1. На сайте госуслуг можно провести оплату как с авторизацией, так и без.

Будьте внимательны: на сайте госуслуг отражается только задолженность, поэтому начисленный налог на недвижимость не будет виден до 1 декабря.

2. Через личный кабинет на сайте ФНС. Можно войти как с помощью ИНН и пароля, так и через сайт госуслуг (если у вас оформлена учетная запись).

Начиная с 2019 года, на сайте nalog.ru можно оплачивать налоги с помощью единого налогового платежа, заранее зачисляя деньги на авансовый кошелек. Плюсы этого способа: не нужно искать реквизиты и перечислять разные суммы по разным уведомлениям (на квартиру, на земельный участок), сумма сама спишется с баланса; деньги в кошелек допустимо вносить небольшими суммами в течение года.

3. Сколько надо платить

Получив извещение об уплате налога, мы увидели, что платить в этом году придется существенно больше, чем в предыдущем. ФНС объясняет рост налога повышающими сумму налога коэффициентами, которые применяются при новом принципе расчета.

Напомним, что с 2015 года имущественный налог начали считать по кадастровой стоимости жилья. Впрочем, процесс идет в разных регионах с разной скоростью: где-то на новый расчет перешли в 2015-м, где-то после, а где-то не перешли до сих пор.

Налог платится не со всей площади жилья.

ИЗ ПЛОЩАДИ КВАРТИРЫ ВЫЧИТАЕТСЯ 20 КВ. М (ТАК НАЗЫВАЕМЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ), ИЗ ПЛОЩАДИ КОМНАТЫ — 10 КВ. М, ДОМА/КОТТЕДЖА — 50 КВ. М.

То есть за студию площадью менее 20 кв. м или комнату менее 10 кв. м платить не надо вообще. Но если вычитать есть из чего, оставшееся будет налоговой базой.

Полная сумма имущественного налога рассчитывается как 0,1 от базы.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА

Квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость — 6 млн руб.

6 млн/60 = 100 тыс. руб. за 1 кв. м

60 – 20 (налоговый вычет) = 40 кв. м налогооблагаемой площади;

40 × 100 тыс. = 4 млн руб. — налогооблагаемая база;

4 млн × 0,1% = 4 тыс. руб. — полная сумма налога.

! Если недвижимость в долевой собственности, налоговый вычет делится по количеству собственников. То есть: два собственника квартиры с равными долями — каждый может вычесть из своей доли по 10 кв. м. Три собственника с равными долями — по 3,3 кв. м. Если доли не равны, считать надо пропорционально размеру доли.

Итак, получили налогооблагаемую базу и рассчитали полную сумму налога.

На самом деле мы будем платить еще меньше — к полной сумме применяются понижающие коэффициенты: 0,2, 0,4 или 0,6 (это максимум).

При этом законом от августа 2018 года предельный рост суммы в платежке ограничен 10% в год.

Конкретный коэффициент зависит от региона. Если у вас уже 0,6 — можно расслабиться: больше не вырастет.

Если 0,4 — через год коэффициент вырастет на 10%, еще через год — до 0,6.

Если 0,2 — на следующий год будет 0,3, еще через год — 0,4 и так вплоть до 0,6.

В 2020 году меньше всего за свою недвижимость заплатят жители Красноярского края, Смоленской области, Дагестана и Северной Осетии: здесь впервые налог рассчитывается из кадастровой стоимости и коэффициент составляет всего 0,2.

С повышающим коэффициентом 0,4 будут платить налоги жители Саратовской, Ростовской, Калужской областей и Пермского края. В 14 регионах третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6.

Там, где расчет по кадастровой стоимости используется уже три года и более (таких регионов уже 63), налог вырос на 10% по сравнению с предыдущим периодом.

Собственникам недвижимости в регионах, где пока не используют кадастровую стоимость для налоговой базы, также придется заплатить больше. В основу расчета взята инвентаризационная стоимость объекта с коэффициентом 1,518 (в прошлом году коэффициент составлял 1,481).

Больше всего за свою недвижимость в этом году заплатят владельцы апартаментов, так как они по-прежнему считаются нежилыми помещениями. Размер налога на апартаменты варьируется от 0,5 до 1,5% кадастровой стоимости.

Однако, поясняет Александра Воскресенская, юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры», в Москве с 2016 года действуют льготы для владельцев апартаментов, расположенных в офисных и торговых объектах (их перечень утвержден постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 года № 700-ПП).

Если площадь апартаментов не более 300 кв. м, их стоимость — не менее 100 тыс. рублей за 1 кв. м, а собственники не используют свою недвижимость для коммерческой деятельности, они вправе рассчитывать на снижение ставки налога по первым 150 кв. м площади с 1,2 до 0,5% кадастровой стоимости апартаментов.

Проверьте ставку по налогам на недвижимость в вашем регионе в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».

Также рост налога объясняется изменением кадастровой стоимости объекта недвижимости, которое могло произойти после вступления в силу новых результатов кадастровой оценки.

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости — на сайте Росреестра.

Новый пункт расхода придется вписать и гражданам, взявшим в 2020 году квартиру в ипотеку. Несмотря на то что ипотечная квартира находится в залоге у банка, платить налог за нее все же придется.

Согласно письму Минфина от 27 марта 2020 года № 03-05-06-01/24153, физическое лицо, которое приобрело объект недвижимости по договору об ипотеке, является собственником этого объекта и, следовательно, признается налогоплательщиком.

«Каникулы» по уплате налога получает лишь заемщик, который покупает квартиру на этапе строительства жилого дома: налог на недвижимость оплачивается с момента государственной регистрации права собственности.

4. Исключения из правил

Вышесказанное относится к владельцам жилья, причем к тем из них, кто не имеет права на льготы. Некоторые россияне заплатят меньше или больше, чем следует из сказанного в предыдущей части.

Больше:

Имущественный налог окажется выше для собственников дорогого жилья. Так, при стоимости квартиры 10–20 млн рублей полная сумма налога может быть рассчитана не как 0,1, а как 0,15 от налогооблагаемой базы, при цене 20–50 млн рублей — как 0,2, а при 50–300 млн рублей — как 0,3.

Не повезло владельцам апартаментов. Как и любая нежилая недвижимость (не считая гаражей и машино-мест — налог на них рассчитывается как и для жилья), апартаменты облагаются налогом по ставке 0,5–2 от налогооблагаемой базы. Конкретная цифра зависит от площади объекта.

Есть одно исключение — апартаменты из специального московского реестра, предусмотренного постановлением правительства Москвы от 26 октября 2016 года № 706-ПП. Но и в этом случае ставка выше, чем для квартир.

Еще одна плохая новость — нововведения 2018 года на апартаменты не распространяются, так что в конце концов, если ничего не изменится, налог будет исчисляться без понижающих коэффициентов.

Меньше:

Имущественный налог не платят льготники. К ним относятся:

- пенсионеры и предпенсионеры (мужчины в возрасте от 60 лет, женщины — от 55 лет);

- инвалиды детства;

- инвалиды I и II групп;

- участники Великой Отечественной войны;

- чернобыльцы;

- военные;

- родители и супруги военных и госслужащих, погибших на службе.

! Льгота распространяется только на один объект недвижимости. Если их в собственности несколько, а льгота только одна, на остальные налог платить придется.

ХОРОШАЯ НОВОСТЬ: ЛЬГОТНЫЙ ОБЪЕКТ МОЖНО ВЫБРАТЬ САМОМУ, ДЛЯ ЭТОГО НАДО УКАЗАТЬ ЕГО В УВЕДОМЛЕНИИ, ПОЛУЧЕННОМ ИЗ НАЛОГОВОЙ. ТАКЖЕ ЭТА ЛЬГОТА ДЕЙСТВУЕТ ПО УМОЛЧАНИЮ: НАЛОГОВАЯ САМА ВЫБЕРЕТ ТУ КВАРТИРУ ИЛИ ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, НА КОТОРЫЙ ПРИХОДИТСЯ НАИБОЛЬШИЙ НАЛОГ.

С 2019 года меньше платят многодетные семьи, в которых трое и больше несовершеннолетних детей.

Дополнительный вычет из общей площади жилья (помимо обычного для всех налогового вычета 20 кв. м) для многодетных составит на каждого ребенка до 18 лет: для квартиры или ее части — 5 кв. м, для жилого дома или его части — 8 кв. м.

Например, если семья с тремя несовершеннолетними детьми проживает в квартире площадью 70 кв. м, расчет осуществляется по формуле: 70 – 20 – 3 × 5 = 35, то есть всего за 35 кв. м.

Также многодетные семьи освобождаются от уплаты земельного налога на участок 6 соток. Если семья владеет участком 9 соток, платить налог нужно будет всего за 3 сотки.

ВАЖНО

Помимо федеральных льгот существуют еще и региональные. Проверить, какие дополнительные льготы установлены именно в вашем регионе, вы можете на сайте налоговой, выбрав нужный субъект РФ.

Льготы для предпринимателей. Из-за пандемии предпринимателей, которые в 2020 году вели деятельность в пострадавших отраслях, освободят от личных налогов за II квартал этого года.

! Но эта льгота уменьшит налоговые платежи предпринимателям только в следующем году, когда мы будем платить налоги за 2020 год. Сейчас мы оплачиваем налоги за 2019 год.

Для того чтобы получить эти льготы, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую — как лично, так и через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

5. Я не согласен с размером налога. Что делать?

Оспаривать сумму большинство юристов советует уже после оплаты, с надеждой на последующий перерасчет. Хотя конкретная ситуация зависит от того, насколько завышена сумма в платежке.

Если сумма завышена в несколько раз (иногда такое тоже бывает), имеет смысл пройти следующий алгоритм:

- проверить кадастровую оценку на сайте;

- вычесть «лишний» метраж, не забывая о долях (если недвижимость в долевой собственности);

- уточнить действующий в регионе коэффициент.

И ЕСЛИ ПОЛУЧЕННАЯ СУММА ДЕЙСТВИТЕЛЬНО ОТЛИЧАЕТСЯ ОТ УКАЗАННОЙ В ПЛАТЕЖКЕ В РАЗЫ — БЕГОМ В НАЛОГОВУЮ!

Если ошибка на их стороне, вам должны дать корректную платежку.

Еще лучше, если у вас уже есть личный кабинет на сайте ФНС: идете туда, заходите в раздел «Мое имущество», в карточке объекта находите ссылку «Сообщить об ошибке». Второй вариант: раздел «Жизненные ситуации», вариант «Налог исчислен неправильно или по неверным данным». Никто, кстати, не мешает перестраховаться и задействовать оба варианта.

Если кадастровая оценка вашей недвижимости вызывает вопросы, есть два пути:

- оспорить ее в Росреестре;

- оспорить ее в суде.

Выбрали первый вариант — вполне можно потом попасть и в суд, если Росреестр навстречу не пойдет (шансы примерно 40 на 60). Но при удаче обойдетесь малой кровью — сэкономите на издержках (минимальное юридическое сопровождение в Москве — от 30 тыс. рублей).

Оснований для пересмотра всего два:

Первый — неправильная или неполная информация об объекте на момент оценки (скажем, не учли, что дом относится к ветхому фонду).

Второй — можно потребовать установить кадастровую стоимость равной рыночной (если, например, убитую квартиру по кадастру оценили в разы выше продажной стоимости).

! Оспаривание в любом случае потребует заключения независимого оценщика, причем за ваш счет. Расходы в Москве для собственника квартиры — в районе 5 тыс. рублей.

! Статистика показывает, что во втором случае (просить приравнять кадастровую стоимость к рыночной) шансы на успех выше, чем в первом (доказывать неполноту или неправильность информации об объекте).

6. Я не заплатил вовремя. Что теперь?

Теперь — пени и штрафы.

Если до 1 декабря включительно налог не оплачен, начисляются пени. Формула расчета такая:

пеня = неуплаченная сумма налога × количество дней просрочки × ставка рефинансирования/300

Пример: в 2020 году для налога 4 тыс. рублей пеня составит 0,57 рубля в день (4 тыс. руб. × 1 день × 4,25%/300)

Если систематически не платить налог, скорее всего, будет выставлен дополнительный штраф в 20% от годового платежа.

Кроме того, налоговая может подать в суд и взыскать налог в судебном порядке. Подобное взыскание применяется, если с момента неуплаты прошло три года. В качестве вишенки на торте может выступать еще и запрет на выезд за границу (впрочем, в этом году менее актуальный по понятным причинам), если такое решение по суду вынесет пристав. Для этого достаточно накопить долгов на 10 тыс. рублей и больше.