Страховые взносы для бизнеса: что изменится в 2025 году - «Бизнес»

С 1 января 2025 года для российского бизнеса изменятся правила страховых взносов. В статье разбираемся‚ какими будут эти взносы.

Какие страховые взносы платит малый и средний бизнес

Страховые взносы —это обязательные платежи от малого и среднего предпринимательства (МСП) в Социальный фонд России. За их счёт формируются пенсионные, медицинские, социальные выплаты работникам. В частности, государство платит сотрудникам компаний при травмах на производстве, а также ушедшим в декретный отпуск или на пенсию.

В 2024 году предприятия из реестра МСП платят с зарплат своих сотрудников (и других выплат, включая премии) страховые взносы по пониженному тарифу:

- 30% с выплат в пределах одного федерального МРОТ одному сотруднику;

- 15% с величины свыше одного МРОТ.

Как повысятся страховые взносы в 2025 году

В 2025 году тарифы также останутся 30% и 15%, но изменятся правила их расчёта. Границей для расчёта станет не один МРОТ, как в 2024 году, а 1,5 МРОТ. При этом МРОТ с 1 января 2025 года составит 22 440 ₽ (против 19 242 ₽ в 2024 году).

С 2025 года МСП будут платить страховые взносы в размере:

- 30% с части выплат работнику до 1,5 МРОТ;

- 15% с части выплат работнику свыше 1,5 МРОТ.

Пример расчёта страховых взносов для МСП в 2025 году

Предприятие из реестра МСП платит сотруднику зарплату 60 000 ₽ в месяц. Сумму страховых взносов, которые нужно будет за него платить каждый месяц, можно рассчитать на основе зарплаты и 1,5 МРОТ по следующей формуле:

22 440 ₽ х 1,5×30% + (60 000 ₽ — 22 440 ₽ х 1,5) х 15% = 14 049 ₽.

Пониженный тариф страховых взносов в размере 15% с суммы выше 1,5 МРОТ в 2025 году будут применять:

- малые и средние предприятия из реестра МСП;

- резиденты «Сколково»;

- организации — участники проекта инновационного научно-технического центра.

Важно

Размер МРОТ при исчислении взносов не зависит от того, какая у сотрудника ставка или сколько времени он фактически отработал (включая, например, больничные, отпуска). Размер МРОТ учитывается в полном объёме.

Пониженные страховые взносы для компаний обрабатывающего сектора в 2025 году

Согласно п. 84 176-ФЗ, малые и средние предприятия, которые занимаются обрабатывающим производством, с 2025 года к сумме зарплаты сотрудника свыше 1,5 МРОТ применяют тариф страхового взноса 7,6% вместо тарифа 15%. Чтобы применять этот пониженный тариф, нужно, чтобы доля доходов от обрабатывающего производства составляла в общей сумме доходов не менее 70% и в текущем, и в предыдущем году.

Исключения: компании, которые занимаются производством напитков, табачных изделий, каменноугольного кокса, нефтепродуктов и металлургического производства.

Пример

Фирма занимается обрабатывающим производством. В 2024 году её доля доходов от обрабатывающего производства составила 85%. В 2025 году это соотношение сохранилось — 85%. У фирмы есть сотрудник с зарплатой 60 000 ₽. В январе 2025 года страховые взносы за этого сотрудника рассчитываются на основе его зарплаты и полутора МРОТ:

22 440 ₽ х 1,5×30% + (60 000 ₽ — 22 440 ₽ х 1,5) х 7,6% = 12 099,84 ₽.

Кто платит страховые взносы по пониженному тарифу в 2025 году

Предприятия малого и среднего бизнеса, которые платят страховые взносы по льготным тарифам в 2025 году

Единые пониженные тарифы
Категории плательщиков (примеры)

7,6%
Российские IT-организации (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК).НКО на УСН, занятые в сферах соцобслуживания, научных исследований, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массовой физкультуры (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК).

Благотворительные организации на УСН (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК).

Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе (подп. 11 п. 1 ст. 427 НК) — в части выплат гражданам, занятым в инвестиционном проекте в СЭЗ.

Резиденты территории опережающего развития (ТОР) (подп. 12 п. 1 ст. 427 НК), свободного порта Владивосток (подп. 13 п. 1 ст. 427 НК), Калининградской ОЭЗ (подп. 14 п. 1 ст. 427 НК).

Российские аниматоры-мультипликаторы (подп. 15 п. 1 ст. 427 НК).

Юридические лица из Реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (подп. 18 п. 1 ст. 427 НК).

Организации, зарегистрированные на Курильских островах (подп. 19 п. 1 ст. 427 НК).

Организации, выплачивающие вознаграждения участникам студотрядов, очно получающим среднее профессиональное или высшее образование (подп. 20 п. 1 ст. 427 НК).

Участники деятельности промышленных кластеров (ст. 427 НК).

Централизованные религиозные организации (подп. 23 п. 1 ст. 427 НК).

0%

Члены экипажей судов, по выплатам и вознаграждению (п. 2.3 ст. 427 НК).

Организации и ИП на АУСН (ст. 18 закона от 25 февраля 2022 года №17-ФЗ).

15%

Все МСП — к той части ежемесячных зарплат, которая превышает МРОТ.

Участники проекта «Сколково».

Участники проекта по созданию и работе инновационного научно-технологического центра.

За какой доход платят страховые взносы

Страховые взносы платят со всех выплат сотрудникам. Это доходы, которые работник получил в рамках:

- трудовых отношений — оклады, премии, надбавки к окладу, сверхурочные, отпускные и другие выплаты;

- гражданско-правовых договоров — соглашений, по которым физическое лицо оказывает услуги или выполняет работы;

- договоров об отчуждении исключительного права (это договоры, по которым право на интеллектуальную собственность переходит от прежнего владельца к новому);

- договоров авторского заказа.

Частые вопросы о страховых взносах

Что нужно МСП, чтобы платить страховые взносы по льготному тарифу?

Входить в реестр МСП, который автоматически формирует налоговая, соответствовать критериям МСП, вовремя сдавать налоговую отчётность и подавать сведения о числе сотрудников за прошлый год. Реестр формирует Федеральная налоговая служба автоматически один раз в год 10 июля. Для этого она использует данные налоговой отчётности фирмы.

Можно ли игнорировать льготу по страховым взносам?

Применение льготного тарифа — не право МСП, а его обязанность. Минфин подчёркивал, что льготный тариф страховых взносов — это необходимость, платить по нему — обязанность.

Когда МСП теряет право на пониженные тарифы?

Каждый год 10 июля ФНС исключает из реестра МСП тех, кто не соответствует критериям малого и среднего бизнеса. Эти предприятия теряют право применять льготные тарифы.

Каковы сроки уплаты страховых взносов в 2025 году?

Работодатели платят страховые взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП), срок уплаты в 2025 году — до 28 числа каждого месяца, следующего за отчётным.

Как выросли страховые взносы в 2025 году?

Условия, по которым рассчитываются страховые взносы, в 2025 году изменились. МСП будут платить больше, чем в 2024 году. Это связано с двумя причинами: повышена часть заработной платы, на которую начисляются взносы (1,5 МРОТ вместо одного МРОТ), и повышен сам МРОТ (с 19 242 ₽ до 22 440 ₽).

Итог

Льготные тарифы по страховым взносам снижают налоговую нагрузку на бизнес. По замыслу, эти деньги можно направлять на развитие предприятия и выплаты сотрудникам. Выплаты по льготным тарифам — не право, а обязанность налогоплательщика: он должен своевременно уведомлять о них налоговую и вовремя их вносить.